Уголь освободили, но…
Без экспортной пошлины, но с повышенным налогом?
С января 2024 года два вида угля и антрацитов по решению Минпромторга были освобождены от экспортной пошлины, но в то же время Минфин РФ, кажется, рассматривает возможность повысить налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Почему «освободили»
Из опубликованного постановления правительства России от 27 декабря 2023 года следует, что из-под действия курсовых пошлин выводятся энергетический каменный уголь, антрациты и коксующиеся угли.
Курсовая экспортная пошлина была введена с 1 октября минувшего года и составляла 4–7 процентов от экспортной выручки предприятия. Предполагалось, что ее действие завершится в конце 2024 года. Две основные цели введения новой пошлины — стабилизация цен на внутреннем рынке и изъятие курсовой «ренты» (когда доходность экспортных операций существенно превышает доходность внутренних).
Размер ставки был увязан с курсом рубля. В октябре и ноябре экспортеры платили сбор в 7 процентов, так как стоимость доллара была выше 95 рублей. В декабре на фоне укрепления рубля пошлину снизили до 5,5 процента.
Осенью правительство проводило «инвентаризацию», исключая предприятия, где введение сборов создавало дополнительные издержки для выхода на внешние рынки. Пошлина ориентировалась в первую очередь на сбор избыточной маржи, генерируемой слабым курсом. Поэтому из перечня убрали часть товаров с низкой прибылью, то есть те, где возникал риск переноса удорожания в цены для внутреннего потребителя. Другие виды продукции исключили из-за небольшого размера рынка, понимая, что это «не нанесет ущерб собираемости». В то же время изъятию из перечня не подлежали товары крупнейших экспортеров из отраслей металлургии, производства удобрений и других, так что об угле в ракурсе льготы речь не шла.
Многие СМИ в ноябре 2023 года цитировали первого зампреда правительства Кузбасса Игоря Малахова, который сообщил, что из-за введения пошлины снизятся сборы от налога на прибыль угольных компаний, которые зачисляются в региональные бюджеты. Сумма налоговых сборов могла бы возрасти на 14-29 миллиардов рублей только для Кемеровской области.
Тем не менее жизнь скорректировала планы. Угольный сектор столкнулся с сокращением прибыли из-за падения экспортных цен, а Китай — наш основной зарубежный рынок сбыта — в конце декабря объявил о корректировке тарифных ставок на импорт и экспорт для тысячи товаров. В 2024 году Поднебесная возвращает импортные пошлины на все виды угля. Их восстановление приведет к увеличению импортных затрат торговых компаний.
К причинам, которые повлияли на пересмотр позиций правительства РФ по этому вопросу, относятся также:
- рост нефтегазовых доходов в российский бюджет с середины лета минувшего года (это освободило от излишней нагрузки другие отрасли);
- логистические сложности компаний (ограничения на провоз в восточном направлении по системе РЖД);
- сокращение поступлений в региональные бюджеты (из-за курсовых пошлин снизились сборы от налога на прибыль).
Отмена пошлин на уголь может также свидетельствовать о стремлении правительства способствовать конкурентоспособности российских экспортеров в условиях санкций и внешнего давления.
Эффект от отмены пошлины для угольной отрасли сегодня предположительно оценивается в 1,1-1,5 миллиарда долларов.
По мнению аналитиков, наибольшую отдачу от данного предприятия заметят публичные угольные компании, такие как, например, «Мечел» или шахта «Распадская» (крупнейшая угольная шахта в России). Новые меры помогут сэкономить угольщикам от 3 до 5 млрд рублей в 2024 году. Отмена пошлины может увеличить прибыль (в текущих ценах) «Мечела» и «Распадской» на 6 процентов и 12 процентов соответственно.
В то же время…
Угольная промышленность, только что освобожденная от курсовой пошлины на экспорт, может столкнуться с увеличением налоговой нагрузки. Разговоры о том, что Министерство финансов рассматривает возможность увеличения налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для угля, начались еще весной прошлого года.
Хотя в октябре замглавы Минфина Алексей Сазанов в интервью газете «Ведомости» сообщил, что у минимтерства нет планов в осеннюю и весеннюю сессии Госдумы вносить изменения по росту налоговой нагрузки на горно-металлургический сектор, то есть вопрос повышения НДПИ для угольщиков не стоит в повестке.
— Если вы посмотрите на финальный текст документа, который был внесен в Госдуму, там нет речи о каком-то диспаритете в уровне налоговой нагрузки и планах ее увеличения для горно-металлургического комплекса. На ближайшие осеннюю и весеннюю сессии в Госдуме у нас таких планов нет точно, — сказал он, говоря о внесенном бюджетном пакете.
В последние годы правительство РФ несколько раз повышало налоговую нагрузку на горно-металлургическую промышленность в целом и угольщиков в частности. В 2023 году угольщики имели ставки налога:
- для антрацита — 47 руб./т (Кт-дефлятор 0,834),
- для угля коксующегося — 57 руб./т. (1,081),
- бурого — 11 руб./т (1,081),
- для остального — 24 руб./т (0,924)
Плюс в налоговый период с 1 января по 31 марта 2023 года было утверждено временное увеличение ставок НДПИ на 380 рублей за тонну на все марки угля, кроме бурого. За 2023 год угольщики заплатили порядка 75-80 миллиардов рублей НДПИ в бюджет.
В общем и целом налоговая нагрузка в ресурсных секторах России, в том числе в нефтегазовой отрасли, близка к максимуму, и резкие шаги по ее росту несут риски для инвестиций и будущей добычи. При этом в угольной отрасли она является самой низкой в горно-металлургическом секторе.
По итогам первых десяти месяцев 2023 года общие сборы по НДПИ составили 7,66 триллиона рублей, из них на уголь пришлось 59,2 миллиарда рублей (0,8%), тогда как на НДПИ на нефть — 5,99 триллиона рублей (78,2%).
Каким образом, когда и на какую величину произойдет повышение, пока неизвестно. Вероятнее всего, власти проанализируют финансовые результаты угольных компаний за IV квартал 2023 года и поднимут НДПИ, исходя из них, считают специалисты.
А вообще эксперты отнеслись к известию о возможном росте НДПИ для угольщиков по-разному.
К примеру, замдекана факультета экономики и бизнеса Финансового университета Иван Петров в интервью одному из изданий высказал мнение, что повышение налога существенно ударит по производителям с высокой себестоимостью угледобычи. По его мнению, тем придется сократить экспорт топлива из-за нерентабельности, что негативно скажется и на объемах добычи.
То же издание приводит противоположное мнение аналитика Freedom Finance Global Владимира Чернова. Эксперт считает, что давление на угольную отрасль, для которой ранее отменили курсовую экспортную пошлину, будет приемлемым, а экспорт сырья вырастет, чтобы предприятия могли компенсировать дополнительную финансовую нагрузку.
Также некоторые специалисты считают, что повышение НДПИ для угля в условиях низкой рентабельности может повлиять на расходы угольной промышленности, а также привести к пересмотру стратегий и инвестиций в угольной отрасли. А другие — что данная мера не принесет серьезного фискального эффекта.
В любом случае Минфин пока не принял окончательного решения о том, каким именно будет механизм повышения НДПИ. Кроме того, рост экспорта будет зависеть в большей мере от вопроса логистики, нежели налогов.
Продолжаем ставить на уголь
Экспорт угля остается важным способом пополнения бюджета. Угольная генерация остается востребованной в первую очередь за счет низкой стоимости угля относительно природного газа. И в будущем не стоит ожидать сокращения потребления угля.
В 2024 году объемы добычи и экспорта угля из России могут сохраниться на уровне 2023 года, спрогнозировал в эфире телеканала «Россия-24» министр энергетики Николай Шульгинов. Согласно данным отчета Международного энергетического агентства (МЭА) Coal 2023, в 2023 году доля нашей страны в мировом объеме угледобычи составила 5,2 процента. Россия обошла Австралию и вышла на пятое место, уступив Китаю, Индии, Индонезии и США.
Сегодня уголь остается крупнейшим источником энергии для производства электроэнергии, производства стали и цемента, сохраняя центральную роль в мировой экономике. И спрос на рынке угля, несмотря на его вредное воздействие на окружающую среду, превышает логистические возможности РФ по экспорту минимум вдвое.
А для России в условиях санкций любая возможность пополнения бюджета за счет традиционного экспорта энергоресурсов представляется легитимным способом выживания. Кузбасс же сможет обеспечить возрастающую мировую потребность в угле.
Кемеровская область демонстрирует ведущие показатели в области добычи угля на территории России, обладая потенциалом для покрытия глобальных потребностей в этом энергоресурсе. Прогнозы указывают на рост спроса на уголь в период следующих двадцати-тридцати лет. Об этом заявил губернатор Кузбасса Сергей Цивилев на мероприятии по случаю Дня энергетика, который проходил в конце января на выставке-форуме «Россия» на ВДНХ в Москве.
— На страны Азии, — сказал губернатор, — сейчас приходится более 80 процентов потребления угля, экономика стран Азии в два раза крупнее экономики Евросоюза и растет в разы быстрее, чем европейская. Поэтому мы уверены, что спрос на уголь в ближайшие 20-30 лет будет только расти. Кузбасс занимает лидирующие позиции в угледобыче в России, и у нас есть возможность закрыть эту потребность. Нужно только обеспечить возможность вывоза топлива.
Евгения Райнеш